Budjetointiprosessin kehittäminen Toimijalla X
Hyttinen, Sirkku (2015)
Hyttinen, Sirkku
Laurea-ammattikorkeakoulu
2015
All rights reserved
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2015110916120
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2015110916120
Tiivistelmä
Tämän opinnäytetyön tarkoituksena on selvittää, miten toimeksiantajan Toimijan X talousosaston näkemykset budjetointiprosessin yksinkertaistamisesta kohtaavat toiminta-aluejohtajien, osaamiskeskusjohtajien ja tiimipäälliköiden kanssa. Toimeksiantajana työlle on sosiaali- ja terveysministeriön valvonnan ja johdon alaisena toimiva tutkimus- ja asiantuntijalaitos ja erityisesti toimeksiantajan talousosasto. Toimeksiantajalla on tarve kehittää ja yksinkertaistaa budjetointiprosessiaan.
Opinnäytetyön teoriaosuudessa käsitellään budjetoinnin teoriaa lähdekirjallisuuden perusteella. Teoriaosiossa on budjetoinnista yleensä, hieman julkishallinnon budjetoinnista, budjetin ja strategian välisestä yhteydestä, budjetointiprosessista ja –menetelmistä, budjetoinnin haasteista sekä taloudenseurannasta. Teoriaosion jälkeen esitellään toimeksiantajan nykyinen budjetointiprosessi aikatauluineen ja vastuualueineen.
Nykyisin toimeksiantajan budjetointi tehdään tilitasolla. Tutkimuksen tarkoituksena on selvittää mitä mieltä toiminta-aluejohtajat, osaamiskeskusjohtajat ja tiimipäälliköt ovat tiliryhmätasoisessa budjetoinnin eduista ja muista vaikutuksista. Opinnäytetyön tutkimus on kaksiosainen. Tutkimuksen ensimmäisessä osassa tarkastellaan toimeksiantajan budjettia ja toteumaa vuodelta 2014. Tarkastelu tehdään toiminta-alueittain ja osaamiskeskuksittain sekä yhteisten palveluiden osalta. Edellä mainitut ovat toimeksiantajan matriisiorganisaation osia. Toteumasta tarkastellaan erityisesti, onko toimeksiantajan aineet ja tarvikkeet –tiliryhmän budjetissa havaittavissa budjetin täyttämistä loppuvuodesta. Tarkastelun perusteella aineet ja tarvikkeet -tiliryhmän budjettia ei ole täytetty kokonaan vaan budjetista löytyi jonkin verran ylivarautumista.
Tarkastelun jälkeen valmisteltiin sähköinen kyselylomake, jossa selvitetään syitä ylivarautumiseen sekä mielipiteitä tiliryhmätasoisen budjetoinnin eduista ja muista seurauksista. Kyselytutkimuksen joukkona on toimeksiantajan toiminta-aluejohtajat, osaamiskeskusjohtajat ja tiimipäälliköt. Kyselytutkimuksen vastausten mukaan ylivarautumisen syy on, että kaikki suunnitellut projektit eivät toteudu. Kyselyn perusteella toiminta-aluejohtajat, osaamiskeskusjohtajat ja tiimipäälliköt ovat samaa mieltä tiliryhmätasoisen budjetoinnin eduista. Muista vaikutuksista mielipiteet jakautuivat tasan. Tutkimus tulosten perusteella toimeksiantaja aikoo toteuttaa seuraavan vuoden budjetoinnin tiliryhmätasolla.
Opinnäytetyön teoriaosuudessa käsitellään budjetoinnin teoriaa lähdekirjallisuuden perusteella. Teoriaosiossa on budjetoinnista yleensä, hieman julkishallinnon budjetoinnista, budjetin ja strategian välisestä yhteydestä, budjetointiprosessista ja –menetelmistä, budjetoinnin haasteista sekä taloudenseurannasta. Teoriaosion jälkeen esitellään toimeksiantajan nykyinen budjetointiprosessi aikatauluineen ja vastuualueineen.
Nykyisin toimeksiantajan budjetointi tehdään tilitasolla. Tutkimuksen tarkoituksena on selvittää mitä mieltä toiminta-aluejohtajat, osaamiskeskusjohtajat ja tiimipäälliköt ovat tiliryhmätasoisessa budjetoinnin eduista ja muista vaikutuksista. Opinnäytetyön tutkimus on kaksiosainen. Tutkimuksen ensimmäisessä osassa tarkastellaan toimeksiantajan budjettia ja toteumaa vuodelta 2014. Tarkastelu tehdään toiminta-alueittain ja osaamiskeskuksittain sekä yhteisten palveluiden osalta. Edellä mainitut ovat toimeksiantajan matriisiorganisaation osia. Toteumasta tarkastellaan erityisesti, onko toimeksiantajan aineet ja tarvikkeet –tiliryhmän budjetissa havaittavissa budjetin täyttämistä loppuvuodesta. Tarkastelun perusteella aineet ja tarvikkeet -tiliryhmän budjettia ei ole täytetty kokonaan vaan budjetista löytyi jonkin verran ylivarautumista.
Tarkastelun jälkeen valmisteltiin sähköinen kyselylomake, jossa selvitetään syitä ylivarautumiseen sekä mielipiteitä tiliryhmätasoisen budjetoinnin eduista ja muista seurauksista. Kyselytutkimuksen joukkona on toimeksiantajan toiminta-aluejohtajat, osaamiskeskusjohtajat ja tiimipäälliköt. Kyselytutkimuksen vastausten mukaan ylivarautumisen syy on, että kaikki suunnitellut projektit eivät toteudu. Kyselyn perusteella toiminta-aluejohtajat, osaamiskeskusjohtajat ja tiimipäälliköt ovat samaa mieltä tiliryhmätasoisen budjetoinnin eduista. Muista vaikutuksista mielipiteet jakautuivat tasan. Tutkimus tulosten perusteella toimeksiantaja aikoo toteuttaa seuraavan vuoden budjetoinnin tiliryhmätasolla.