Pienen osakeyhtiön verosuunnittelu ja varojen nosto yhtiöstä

Abstract

Opinnäytetyön aiheena on verosuunnittelu ja varojen nosto pienestä osakeyhtiöstä. Opinnäytetyössä tutkitaan, mitä keinoja pienellä osakeyhtiöllä on verosuunnitteluun ja miten varoja voi nostaa yhtiöstä ulos. Lisäksi tutkitaan miten yrittäjän kannattaa nostaa varoja yhtiöstä. Laskelmissa selvitetään, mikä on sekä yrittäjän että yrityksen kannalta edullisin tapa nostaa varoja yhtiöstä. Toimeksiantajana työssä on oululainen pieni osakeyhtiö, joka tekee energiatodistuksia taloille. Aihe on valittu omasta kiinnostuksesta verotukseen sekä tutun yrittäjän tarpeesta tietää, miten hänen kannattaa nostaa varoja yrityksestään.

Opinnäytetyö on toiminnallinen opinnäytetyö. Tietoperusta työhön on kerätty laadullisilla menetelmillä. Pääasiallisina lähteinä on käytetty lainsäädäntöä sekä verohallinnon ohjeistuksia. Lisäksi työssä on käytetty lähteinä aiheeseen liittyvää kirjallisuutta. Laskelmat on toteutettu Excel-ohjelmalla, jossa on tutkittu osingonjaon ja palkannoston vaikutusta verotukseen. Laskelmissa selvitetään kahden eri yritykselle lasketun tulostavoitteen mukaan paras tapa nostaa varoja yrityksestä. Laskelmissa on huomioitu sekä yrityksen että yrittäjän maksamat verot yhteensä. Laskelmissa on käytetty toimeksiantajayrityksen lukuja.

Laskelmista saatiin selville, miten yrittäjän kannattaa nostaa varoja yrityksestään. Laskelmat osoittivat, että yrittäjän kannalta edullisin tapa nostaa varoja molemmissa tulostavoitevaihtoeh-doissa on osingonnosto. Tällöin verojen määrä ja yrittäjän veroprosentti on pienin kaikista vaihto-ehdoista, mutta yrityksen kannalta on selvästi kannattavinta nostaa palkkaa. Koska palkan määrän saa vähentää yrityksen menoissa, jolloin verotettava tulo pienenee. Tällöin kokonaisuuden kannalta parhaaksi tavaksi nostaa varoja yhtiöstä paljastui palkannosto.

The aim of the thesis is limited company´s tax planning and withdraw of the funds from the company. The thesis research what ways there are for small limited company for tax planning and how to withdraw funds from the company. It also research how the entrepreneur should withdraw the funds from the company. The calculations clarify what is the best way to withdraw the funds as well as the entrepreneurs and the company´s point of view. The commissioner of the thesis is a small limited company from Oulu which does energy certificates for houses. The aim of the thesis was chosen because of my own interest for taxation and the entrepreneurs who is familiar to me, need for knowing what ways he has to withdraw funds from his company.

The thesis is practice based thesis. The theoretical base for the thesis is collected by using qualitative methods. The main sources for the work are legislation and tax administrations guidelines. As the source for the thesis there is also used topic related literature. The calculations are carried out with Excel and with that is examined distribution of funds and wage withdrawals effect on taxation. The calculations figures out what is the best way to withdraw funds from the company in two different profit targets that has set to the company. The calculations pays attention for both the company´s and the entrepreneurs paid taxes together. The calculations are made with the commissioners company´s numbers.

The calculations revealed how the entrepreneur should withdraw the funds from his company. The calculations showed that the best way for the entrepreneur to withdraw funds is to withdraw dividend in both profit target options. In this case the amount of taxes and the entrepreneur´s tax rate is the lowest of all the options. But from the company´s point of view is clearly the most profitable to withdraw wage. Because the company can reduce the amount of the wage from the company´s expenses and there for the amount of the taxes paid reduces. So in this case the best way to withdraw funds from the company was revealed withdrawing wage.