Rahanpesulain noudattaminen tilitoimistossa
Kivimäki, Meeri (2023)
2023
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2023111329213
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2023111329213
Tiivistelmä
Rahanpesulaki on viime vuosina ollut puhuttu aihe uusien muutoksien myötä tilitoimistoissa, sillä kirjanpitäjät kuuluvat lain soveltamisalan piiriin. Tilitoimistot ovat rahanpesulain velvoittamia osallistumaan rahanpesun estämiseen. Lain noudattaminen vaatii niin sen ymmärtämistä kuin sen soveltamista päivittäiseen arkeen.
Opinnäytetyön aiheena on rahanpesulain noudattaminen tilitoimistossa. Tarve tutkimukselle syntyi toimeksiantajan tarpeesta, sillä rahanpesulain noudattaminen on aiheuttanut päänvaivaa pienen tilitoimiston arjessa. Tutkimuksen tavoitteena on selvittää, mitä rahanpesulain noudattaminen tilitoimistossa tarkoittaa ja mitä toimenpiteitä se vaatii. Aihetta tarkastellaan laajan teoreettisen viitekehyksen avulla, joka koostuu rahanpesusta ja sen estämisestä sekä tilitoimistoille kohdistetuista säännöksistä lain noudattamiseen.
Tutkimus toteutettiin laadullisena tutkimuksena ja lähestymistapana käytettiin tapaustutkimusta. Teoriaosassa hyödynnettiin lähteinä kirjallisuutta, lakeja, verkkosivustoja ja Aluehallintoviraston ohjeistuksia. Tutkimusaineisto kerättiin puolistrukturoidulla haastattelulla, jossa haluttiin saada asiantuntijan ajankohtaista näkökulmaa tutkimusongelmaan. Haastateltavana oli Taloushallintoliiton taloushallinnon johtava asiantuntija Janne Fredman.
Opinnäytetyön tuloksena todettiin rahanpesulain noudattamisen tilitoimistossa tarkoittavan lain antamien toimintavelvoitteiden noudattamista, joka vaatii tilitoimistoilta lisätyötä, aikaa ja koulutukseen käytettävää rahaa. Merkittävimpänä haasteena lain noudattamisessa tutkimuksessa todettiin oleva riittämätön tieto ja ymmärrys rahanpesusta, jonka vuoksi lain toimintavelvoitteet on vaikea jalkauttaa arkeen.
Opinnäytetyön aiheena on rahanpesulain noudattaminen tilitoimistossa. Tarve tutkimukselle syntyi toimeksiantajan tarpeesta, sillä rahanpesulain noudattaminen on aiheuttanut päänvaivaa pienen tilitoimiston arjessa. Tutkimuksen tavoitteena on selvittää, mitä rahanpesulain noudattaminen tilitoimistossa tarkoittaa ja mitä toimenpiteitä se vaatii. Aihetta tarkastellaan laajan teoreettisen viitekehyksen avulla, joka koostuu rahanpesusta ja sen estämisestä sekä tilitoimistoille kohdistetuista säännöksistä lain noudattamiseen.
Tutkimus toteutettiin laadullisena tutkimuksena ja lähestymistapana käytettiin tapaustutkimusta. Teoriaosassa hyödynnettiin lähteinä kirjallisuutta, lakeja, verkkosivustoja ja Aluehallintoviraston ohjeistuksia. Tutkimusaineisto kerättiin puolistrukturoidulla haastattelulla, jossa haluttiin saada asiantuntijan ajankohtaista näkökulmaa tutkimusongelmaan. Haastateltavana oli Taloushallintoliiton taloushallinnon johtava asiantuntija Janne Fredman.
Opinnäytetyön tuloksena todettiin rahanpesulain noudattamisen tilitoimistossa tarkoittavan lain antamien toimintavelvoitteiden noudattamista, joka vaatii tilitoimistoilta lisätyötä, aikaa ja koulutukseen käytettävää rahaa. Merkittävimpänä haasteena lain noudattamisessa tutkimuksessa todettiin oleva riittämätön tieto ja ymmärrys rahanpesusta, jonka vuoksi lain toimintavelvoitteet on vaikea jalkauttaa arkeen.