Osakkeiden sekä muiden sijoitustuotteiden verotus: opas osakesäästötilin käyttöönottoon

Abstract

Opinnäytetyön aihe syntyi Oulun ammattikorkeakoulun liiketalouden yksikön henkilöverotuksen kurssilla, jossa oli tarvetta saada opas korkeakoulun opiskelijoille osakesäästötilin verotukseen liittyvistä muutoksista. Tässä opinnäytetyössä oppaan laadinnan lisäksi tarkasteltiin säästämisen perusteita sekä käsiteltiin sijoittamiseen liittyviä verotuksellisia seikkoja. Toimeksiantajana toimi Oulun ammattikorkeakoulu. Opinnäytetyön tavoite oli luoda aloittelevalle sijoittajalle opas osakesäästötilistä ja tarkoituksena oli saada lukijalle käsitys osakesäästötilistä ja sen verotuksellisista poikkeuksista arvo-osuustilin nähden. Raportti käsittelee säästämisen ja sijoittamisen perusteita, jossa määritellään aloittelevalle sijoittajalle soveltuvia sijoitustuotteita. Lisäksi raportissa tutkitaan pääomatuloverotusta ja vertaillaan osakesäästötilin ja arvo-osuustilin eroavaisuuksia. Opinnäytetyön liitteenä olevassa oppaassa on käsitelty aiheet, kuinka avata osakesäästötili ja sijoittaa sen kautta. Oppaan teoria on tiivistetty ja esimerkit ovat yksinkertaistettu opetuksen kannalta helppolukuiseksi. Osakesäästötilin oppaan tavoitteena on luoda lukijalle valmiudet osakesäästötilin käyttöönotosta, käytöstä ja sen lopettamisesta. Oppaassa on teoriaosuus, jonka jälkeen opas etenee käytännön vaiheisiin, missä tarkastellaan tilin sisällä tehtäviä sijoituksia ja sitä kuinka lopullinen verotus tiliä lopettaessa tapahtuu. Opinnäytetyön lähteitä ovat sijoituskirjallisuus sekä aiheeseen liittyvät verkkosivut. Tämä opinnäytetyö on toiminnallinen työ, jossa on käytetty laadullisia menetelmiä. Opinnäytetyön lisäksi on laadittu konkreettinen opas, joka tulee toimimaan Oulun ammattikorkeakoulun henkilöverotuksen kurssilla ohjaavana materiaalina.