Sijoittajan lahja-ja perintöverosuunnittelu

Abstract

Suomalaisten lisääntyvän sijoitusvarallisuuden myötä tulevaisuudessa kasvaa tarve lahja-ja perintöverosuunnittelulle. Sijoittamisen trendin kasvaessa vauhdilla sijoittajat tarvitsevat enemmän tietoa keinoista, kuinka varallisuutta siirretään elinaikana ja kuoleman jälkeen suunnitelmallisesti. Suomalaisten jatkuvasti kasvavan varallisuuden myötä omaisuuserien siirtoon tarvittavasta verosuunnittelusta kiinnostutaan myös enemmän. Suomalaisten yleistietotaso koskien perintönä saatavia sijoituksia ja niiden verotuslainsäädännöstä on vielä kuitenkin vähäistä. Tämän opinnäytetyön aiheena on sijoitusvarallisuuden antaminen ja vastaanottaminen lahjana tai perintönä juridiikan ja verotuksen näkökulmasta. Opinnäytetyö tutkii ajankohtaisinta tietoa sijoituksien antamiseen ja vastaanottamiseen perintönä ja lahjana huomioiden ajankohtaisimman valitsevan verotuksen. Opinnäytetyön tavoitteena on selvittää lukijalle, mitä eri vaihtoehtoja ja keinoja on sijoitusvarallisuuden siirtämiseen seuraavalle sukupolvelle, huomioiden osapuolten verotukselliset vastuut. Sijoittaja voi esimerkkilaskelmien avulla toteuttaa pienimuotoista verosuunnittelua oman varallisuuden suhteen. Kohderyhmänä opinnäytetyölle toimii perinnön- tai lahjanantajat ja perinnön- tai lahjansaajat. Opinnäytetyö voi myös kiinnostaa lukijoita, jotka ovat kiinnostuneita sijoittamisesta ja siihen liittyvästä juridiikasta sekä verotuksesta. Opinnäyte työ on kvalitatiivinen tutkimus, jossa syvennytään Suomen lainsäädäntöön, joka sääntelee sijoitusvarallisuuden perintään sekä lahjoitukseen koskevaa toimintaa. Opinnäytetyössä tarkastellaan teoria osuudessa tarkemmin lainsäädännöstä perintö- ja lahjaverolaki sekä tuloverolait. Teoria osuus rakentuu lähdemateriaaleista, joita ovat ajankohtainen kirjallisuus sekä lehti- ja verkkoartikkelit. Opinnäytetyössä on rajattu perintönä tai lahjana saatava sijoitusvarallisuuden tarkastelu yleisimpiin sijoitustuotteisiin, joita ovat tilitalletukset, rahasto-osuudet, sijoitusvakuutukset, pörssinoteeratut suorat osakkeet ja sijoitusasunto-osakkeet. Yrityksien sijoituksien verosuunnittelua ja yritysvarallisuus kokonaisuudessaan on siis rajattu pois. Mitä aiemmin varallisuuden siirtoa lähdetään suunnittelemaan, voidaan vaikuttaa veroseurauksien määrään. Tutkimus myös osoittaa verolainsäädännön, perhe- ja perintöoikeuden laajuuden ja varallisuudensiirrossa on hyvä käyttää asiantuntijan apua. Tutkimus osoitti myös, että hallinta-oikeudella, sijoitusvakuutuksilla ja lahjanluonteista kauppaa voidaan käyttää tehokkaina suunnittelukeinoina varallisuuden siirtoon.