Budgetering med fokus på likviditetsbudgetering för ett handelsföretag

Abstract

Alla företag måste planera sin framtida verksamhet. Budgetering är exempelvis en form av planering som uttrycker organisationens planer i ekonomiska termer. Budgetering är ett fenomen som funnits under en lång tid och användningen i dagens samhälle är mycket utbrett. Budgetens betydelse och användning varier i hög grad mellan företag. Bland småföretagare där tid och kapital är begränsade resurser får ekonomistyrningen ibland lida och besluten baserar sig mer på fingertoppskänsla och erfarenhet än ekonomiska planer. Det är viktigt att småföretagare förstår hur viktig ekonomisk styrning är för att bättre klara sig i det konjunkturkänsliga samhället vi lever i. Syftet med detta arbete är att förse uppdragsgivaren, ett litet handelsföretag, med ett ändamålsenligt budgetpaket med tyngdpunkt på likviditetsbudgeten. Budgeterna görs för det kommande verksamhetsåret. Budgeten skall fungera som planeringsinstrument men syftet är även att få företagets ekonomi i balans. Teoridelen behandlar syftet med budgetering, hur budgetprocessen går till, de olika huvud- och delbudgeter samt alternativ till den fasta budgeten. Utöver den teori som inriktar sig på budgetering redogör teoridelen även för kapitalbindning eftersom detta även påverkar budgeternas utformning. Arbetetet utförs som en kvalitativ forskning där undersökningen baserar sig främst på dokumentundersökning och deltagande observation. Teoridelen stödde budgetprocessen och gav information. Arbetet resulterade i en resultatbudget, likviditetsbudget samt en budgeterad balansräkning till företagets förfogande. Resultatet tyder på att budgeterna kommer att fungera som ett effektivt planerings- och styrverktyg för företaget. Med hjälp av budgeterna strävar man efter att nå en lösning på företagets likviditetsproblem. Huruvida arbetet nått sitt mål är i det här skedet svårt att säga eftersom budgetanvändandet precis kört igång i företaget.

Every company must plan for their future. Budgeting is a form of planning that expresses the organization’s plans in economic terms. Budgeting is a phenomenon that has been around for centuries and is widely used by companies in today’s society. The use and purpose of budgeting varies widely among companies. Among smaller companies where time and money is restricted, the administration of the business sometimes suffers and the decisions are made based on on-hand experience rather than economic planning. It is im-portant for small enterprises to know the importance of economic planning so that they can survive in the cyclical society of today. The purpose of this thesis is to provide a small trade company with an appropriate budget package with a main point on the cash flow budget. The budgets are made for the upcoming fiscal year and are meant to function mainly as planning tools but also to get the company´s economy in balance. The the-oretical part of the thesis is about the purpose of budgeting, the budgeting process, the main budget, the sub-budgets and also suggestions for a fixed budget. In addition to the information on the budgets the theoretical part of the thesis also includes a description of money bound to the company as it greatly affects the making of the budgets. The thesis is based on qualitative research where the methods consist of document study and partici-pating observation. The thesis resulted in an income budget, a cash flow budget and a budgeted balance sheet. The results indicate that the budgets are going to work effective-ly as planning- and administration tools for the company. The budgets are tools to find a solution for the cash flow problem in the company. If the work has reached its goal is hard to say at this point as the budgets only just have been set to use.