Rojaltitulojen verotus Suomen ja Yhdysvaltojen välillä sekä kaksinkertaisen verotuksen poistaminen

Abstract

Opinnäytteessä ei ole varsinaista toimeksiantajaa. Ajatus opinnäytetyöntekemiseen lähti siitä, että toisella meistä on yritystoimintaa Suomen ja Yhdysvaltojen välillä, johon kuuluu rojaltituloja.

Opinnäytetyön tavoitteena on helpottaa rojaltitulo verotusprosessia Suomen ja Yhdysvaltojen välillä. Tutkimusmenetelmänä käytettiin kvantitatiivista tutkimusta, koska opinnäytetyössä hyödynnetään olemassa olevaa tietoa.

Opinnäytetyön tietoperustan lähtökohtana on oma kokemus rojaltien verokäytännöistä Suomen ja Yhdysvaltojen välillä. Aineistoina on käytetty Suomen verohallinnon ohjeita, Yhdysvaltojen IRS:n antamista ohjeita, sekä muita Internet -ja kirjalähteitä.

Opinnäytetyön päätulos on ollut laatia käyttäjäystävälliset ohjeet rojaltitulojen verotuksesta henkilöasiakkaalle. Tavoitteeseen on päästy hyvin, koska yhteneväiset ja selkeät ohjeet on laadittu sekä tietoa on koottu kaksinkertaisen verotuksen välttäminen Suomen ja Yhdysvaltojen välillä.

Opinnäytetyön jatkotoimenpiteitä olisi mahdollista toteuttaa muista tulonlähteistä kuin rojaltituloista ja Suomen kansainvälistä verotusta voi tarkastella myös muiden maiden kuin Yhdysvaltojen kanssa. Kehitysehdotuksena on, että tieto rojaltitulojen kansainvälisestä verotuksesta olisi helposti saatavilla, koska olemassa oleva tieto aiheesta löytyy useimmista eri lähteistä ja yhtenäiset suomenkieliset ohjeet ovat työläästi saatavilla.

This thesis isn´t made for any specific client. However, the original idea for this thesis started from one of us having business activity in the United States.

The goal of this thesis is to make taxation of royalty income easier between Finland and the United States. As our research method we used quantitative research, because in our work we use a lot of already existing information.

The information basis for our thesis comes from the official guidelines of the tax administration of Finland and of the Internal Revenue Service of the United States. We also use several other sources from both internet and literature as well as our own experiences of taxation of royalty income.

The main goals in our thesis is to find out what factors affect in international taxation of royalty income and what practical measures must person take to avoid paying double tax from the same income. In these goals we have succeeded as we have created cohesive and easy to follow instructions on the subject and have collected a lot of information on eliminating double taxation between Finland and the United States.

To continue the subject matter of this thesis one could also research into another sources of income than royalties. One could also research taxation we have between other countries the United States. Our idea of how the current situation of our subject could be better is that the information should be easier to access for the customer and all forms that need to be filled should have Finnish instruction available.